未取得發票如何做稅務處理合適？

未取得發票如何做稅務處理合適？

答：企業未按規定取得發票的，不允許企業所得稅稅前扣除。但因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因而無法取得發票的，可憑有關資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除。

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

因此，對于未取得發票的情形下，其稅務處理如下：

把沒有正式發票的金額記入“其他應收款”，待有了其他發票沖抵即可。

借：其他應收款

貸：銀行存款/庫存現金

匯算清繳后取得發票如何處理合適？

對于匯算清繳后取得發票的處理，主要是考慮以下兩種：

1、次年匯算清繳后取得發票不能在當年度扣除，如果金額較小，可以在次年扣除，如果金額較大，性質特別，應取得主管稅務機關認可后，申請調整上年度應納稅所得額和應納稅額；

2、一般原則下，次年匯算清繳后取得發票不能在當年度扣除，作應納稅調增處理。

未取得發票的稅務處理，還有匯算清繳后取得發票的處理，您現在都清楚了沒有？還有不一樣的觀點，歡迎您與會計學堂的在線老師交流。