先抵扣未報銷應該怎么入賬?

先抵扣未報銷應該怎么入賬?

如果沒有認證賬務處理是：

借：庫存商品(或者原材料等)

應交稅費-待抵扣進項稅額(執行企業會計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”

貸：應付賬款(或者銀行存款等)

認證當月賬務處理是：

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

收到發票未抵扣怎么做賬?

如果增值稅專用發票當期沒有認證的話是沒有什么關系的，該專用發票可以有效期內認證的。

當月未認證的發票的會計分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅--待抵扣進項稅額

貸：應付賬款/應付貨款

發票在下個月認證了的會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額

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