出口抵內銷計入增值稅嗎?

出口抵內銷計入增值稅嗎?

賬務處理如下：

1)、出口

借：應收賬款

貸：主營業務收入

借：主營業務成本

貸：庫存商品

2)、內銷

借：應收賬款(貨幣資金)

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

3)、計算應納稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

4)、申報出口免抵退稅時

借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

出口抵減內銷產品應納稅額指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。

出口抵減內銷產品應納稅額的計算公式是什么?

出口抵減內銷產品應納稅額=當期免抵退稅額-當期(實際)應退稅額=當期免抵稅額

其中：當期免抵退稅額=出口產品離岸價+國家規定的該產品出口退稅率

而“當期(實際)應退稅額”應該怎樣確定呢?它取決于當期期末“應交稅費——應交增值稅”科目的借方余額與計算出的“當期免抵退稅額”的金額的比較，誰小取誰;但如果當期“應交稅費——應交增值稅”科目的余額在貸方，表示企業要實際繳稅，就沒有實際要退的稅款了，這時“當期(實際)應退稅額”等于零，“出口抵減內銷產品應納稅額”就等于“當期免抵退額”。

“當期免抵退稅額”即是“出口退稅”的金額計入“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”，“當期(實際)應退稅額”計入“其他應收款——應收出口退稅款”。

關于出口抵內銷計入增值稅嗎的問題，小編就就講述到這里了，不知道大家現在是不是都了解了呢，出口抵減內銷產品應納稅額的計算公式是什么?若還有不懂的地方，可與會計學堂的老師們取得聯系，關注會計學堂網，為你解決財務上的疑難雜癥!