以前年度自查補稅賬務如何處理？

以前年度自查補稅賬務如何處理?

一、增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循“溯源法”來進行帳務處理的。即：以前未計收入的要補做收入.

1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那么補記的分錄為：借：應收帳款/銀行存款等 117000貸：主營業務收入
100000貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17000

2、結轉成本：借：主營業務成本貸：庫存商品等

3、結轉損益：借：本年利潤
貸：主營業務成本以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要復雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。

4、因自查補稅還要繳納滯納金，這個不需要計提，最后根據稅務部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候：借：營業外支出-罰款支出貸：銀行存款繳納的滯納金在年終進行所得稅匯算清繳時，不得在稅前扣除。

二、增值稅納稅申報表的填寫方法：

1、自查收入填到第4欄“納稅檢查調整的銷售額”，自查稅款加到第11行“銷項稅額”、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”、第17行“應抵扣稅額合計”。17=12+13-14-15+16　　2、查補稅都是需要單獨交納，所以在申報的時候申報表只反應補記收入這一塊，稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重復計應納稅。

以前年度自查補稅賬務相關問答

【關于以前年度損益的處理是怎樣的】

一般納稅人，自查補稅，今年補交了2009年和2010年的土地使用稅，并且交了稅收滯納金，請教各位老師，我的分錄是借：以前年度損益調整。

貸：應交稅金-土地使用稅借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調整，滯納金的分錄是借：以前年度損益調整

貸：銀行存款借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調整。

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