季度申報所得稅時，申報表上本期金額和累計金額怎么填？

問：小規模納稅人季度申報企業所得稅，填表數據是當季數還是年初至今累計數？

答：首先要說的是，企業所得稅的申報、繳納方式與該納稅人是否屬于小規模納稅人沒有必然聯系。

小規模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念。在企業所得稅，在居民企業這一大概念中，只有“符合條件的小型微利企業”這一特殊優惠對象，在企業所得稅的納稅人中的具有特殊身份。

至于說到企業所得稅納稅申報時的數據填報，究竟是填寫當季金額還是累計金額，主要是查賬征收與核定征收的納稅申報表的相關數據有區別。也就是，關于納稅人季度申報企業所得稅，填表數據是當季數還是年初至今累計數，查賬征收與核定征收的納稅人有不同。

查賬征收的納稅人季度預繳填報申報表

如果是查賬征收的，季度申報所得稅時，申報表上需要填寫“本期金額”和“累計金額”兩項（詳見下圖）。

“本期金額”就是本季度（本月）的金額；“累計金額”就是本年年初開始累計至本季度（本月）的金額。中途開業的，開始計算盈虧申報所得稅時至本季（本月）的累計金額。

在實務中，按月繳納所得稅的不多，特別是小型微利企業從現在開始全部按季度繳納所得稅。

核定征收的納稅人季度預繳時填報申報表

如果是核定征收的，季度申報所得稅時，申報表上只需填寫“累計金額”（詳見下圖）。“累計金額”就是連同本季（本月）金額在內的本年年初累計至當期的累計金額。中途開業的，開始計算盈虧申報所得稅時至本季（本月）的累計金額。