代開增值稅專用票預繳的增值稅記賬分錄怎么寫?

代開增值稅專用票預繳的增值稅記賬分錄怎么寫?

一般納稅人，預繳增值稅時，

借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預繳稅額”欄填寫預繳的增值稅額。

小規模納稅人，代開發票預繳增值稅時，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報表主表中，“本期預繳稅額”欄填寫的預繳增值稅額。

代開發票繳納的增值稅怎樣做會計分錄?

小規模納稅人到稅務局申請代開增值稅專票，會計處理如下：

(假設稅務局代開一張含稅價為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票)

(1)國稅局開出增值稅專票的處理：

借：應收賬款——A公司 103

貸：主營業務收入 100

貸：應交稅費——應交增值稅 3

(2)銀行賬戶扣增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅 3

貸：銀行存款 3

關于代開增值稅專用票預繳的增值稅記賬分錄怎么寫的問題，小編就就講述到這里了，不知道大家現在是不是都了解了呢，代開發票繳納的增值稅怎樣做會計分錄?若還有不懂的地方，可與會計學堂的老師們取得聯系，關注會計學堂網，為你解決財務上的疑難雜癥!