企業所得稅扣除項目有哪些?

企業所得稅扣除項目有哪些?

新企業企業所得稅法允許的扣除項目

1、 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;

2、 合理的職工工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關的其他支出;

3、 滿足規定條件的壞賬損失可以扣除;

4、 資產盤虧、毀損、報廢凈損失減除責任人賠償和保險賠款后的余額，經稅務機關批準后可以扣除;

5、 業務招待費按當年實際發生額的50%扣除;

6、
企業發生的不需要資本化的借款費用，在生產、經營期間，向金融企業借款的利息支出，準予扣除;向非金融企業借款的利息支出，不高于按照金融企業同期貸款基準利率計算的數額的部分，準予扣除;

7、 廣告支出不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除，超過部分準予在以后年度結轉扣除;

8、 企業按照國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費準予扣除

9、 企業向社保部門繳納的養老保險、失業保險等社會保障性質的保險費用，可在稅前扣除;

10、 企業參加的財產保險和運輸保險，按照規定繳納的保險費用準予扣除;

11、 企業實際發生的滿足職工共同需要的集體生活、文化、體育等方面的職工福利費用支出準予扣除;

12、 企業實際發生的職工工會經費支出，在職工工資總額2%(含)以內的準予扣除;

13、 企業實際發生的職工教育經費支出，在職工工資總額2.5%(含)以內的準予扣除;

14、 企業以經營租賃方式租入固定資產而發生的租賃費，可以據實扣除;

15、 企業融資租賃發生的租賃費不得扣除，但承租方支付的手續費以及安裝交付使用后支付的利息等可以扣除;

16、 企業實際發生的現金折扣，可以作為財務費用在稅前扣除;

企業所得稅不得扣除的有哪些?

企業所得稅計算中不得扣除的項目包括：

向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

企業所得稅稅款。

稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規，被稅務機關處以的滯納金。

罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以罰金和被沒收財物。

超過規定標準的捐贈支出。

贊助支出，是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。

未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。

企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

與取得收入無關的其他支出。

在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的基本項目是與納稅人取得收入有關的成本、費用、稅金和損失。

所謂成本，即生產、經營成本，是指納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接費用和各項間接費用。所謂費用，即納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的銷售(經營)費用、管理費用和財務費用。

所謂稅金，即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅。教育費附加，可視同稅金。

所謂損失，即納稅人生產、經營過程中的各項營業外支出，已發生的經營虧損和投資損失以及其他損失。

應當指出的是，納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額進行扣除。

本文就企業所得稅扣除項目有哪些的問題，文中已作出詳細的解答，企業所得稅不得扣除的有哪些?獲取更多財務、稅務方面的知識，請關注會計學堂網!