加計扣除是什么意思如何做賬?

加計扣除是什么意思如何做賬?

加計扣除主要是和企業所得稅聯系，內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。

舉個例子：截止2011年6月份，與研發相關的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。

首先：期初發生時先在研發費用歸集

借：研發支出-費用化支出 100

-資本化支出 400

貸：銀行存款·應付職工薪酬等 500

其次：期末形成無形資產時假設為2011-7-10

借：管理費用 100

無形資產 400

貸：研發支出-費用化支出 100

-資本化支出 400

期末攤銷時(假設會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值)

借：管理費用

貸：累計攤銷

應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項

假設本年利潤總額為1000萬元，費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%，納稅調增減少50萬元;資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。

調整后應納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)

農產品加計扣除2%如何賬務處理?

根據最新稅法規定：納稅人將購進的農產品用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物時，準予加計扣除進項稅額，即按13%抵扣進項稅。強調用于生產銷售17%稅率的貨物時準予加計扣除，所以在購入時按票面的金額和稅額外處理：

借：原材料—X原木

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

領用時：

借：生產成本應交稅費—應交增值稅—進項稅額(農產品加計扣除)[加計扣除2%部分]

貸：原材料—X原木

這里要注意：用于生產17%稅稅率的貨物，必須是分別核算的。納稅申報時，加計扣除按差額計算后得出進項稅額填寫，并在附表二第8a欄反映。

以上就是會計學堂小編整理的關于加計扣除是什么意思如何做賬的全部內容了，文中已作出詳細的解答，農產品加計扣除2%如何賬務處理?獲取更多財務會計知識，請持續關注會計學堂網的更新哦!