固定資產不動產抵扣新政策規定及進項稅計算

固定資產不動產抵扣新政策規定及進項稅計算

答：國家稅務總局發布的《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第15號），專門對不動產進項稅額分2年抵扣政策，在實際操作層面上，區分不同情況，作出了進一步的明確和細化，也進一步落實和體現現行政策對不動產抵扣的時間性差異。

根據不動產進項抵扣相關規定，該1000萬元進項稅額中的60％于2016年7月份申報所屬期2016年6月增值稅時候抵扣，剩余40％于第13個月（所屬期2017年6月）抵扣。

去年，C公司購進辦公大樓一座，該大樓用于公司辦公和經營，計入固定資產，并于次月開始計提折舊。當年6月20日，該納稅人取得該大樓增值稅專用發票并認證相符，專用發票注明稅額1000萬元。

根據不動產進項抵扣相關規定，該1000萬元進項稅額中的60％于2016年7月份申報所屬期2016年6月增值稅時候抵扣，剩余40％于第13個月（所屬期2017年6月）抵扣。

所屬期2016年6月該不動產進項稅額處理：

該大樓本期應抵扣進項稅額為：1000×60％＝600（萬元）

該600萬元應于2016年7月申報期申報6月屬期增值稅時從銷項稅額中抵扣；應計入當期“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目核算。

固定資產不動產抵扣新政策的規定，您現在是否都明白了呢？更多會計知識，盡在會計學堂文章的更新。