扣繳外國企業所得稅申報表怎么填？

扣繳外國企業所得稅申報表怎么填?

答：外國企業在中國境內未設立機構、場所,而有取得的來源于中國境內的利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得,或者雖設立機構、場所,但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的,都應當按規定繳納所得稅,并以實際受益人為納稅義務人,以支付人為扣繳義務人.稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳.扣繳義務人每次所扣的稅款,應當于五日內繳入國庫,并向當地稅務機關報送扣繳所得稅報告表.

對外國企業在中國境內從事建筑、安裝、裝配、勘探等工程作業和提供咨詢、管理、培訓等勞務活動的所得,稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為所得稅的扣繳義務人.

企業所得稅年度納稅申報表填錯可以修改嗎?

企業所得稅年度納稅申報表填錯可以修改,一般主管稅務機關允許2-3次修改.

操作步驟是:1、申請撤銷申報;2、重新申報.

企業所得稅年度申報表由一個主表、十多個附表組成,所以具體填寫內容較多.

簡答地說,有幾種情況:

一是營業收入可為零,成本、費用之類為零或有數據,利潤為零或負;

二是收入有具體數,成本、費用有,大于收入數,這樣才能零報稅;

三是收入有具體數,成本、費用小于收入,有應納稅調減額,邏輯關系后利潤為零或負數.

具體填寫可請參考:《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》填報說明.

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