應付賬款實際少付部分走什么分錄?

應付賬款實際少付部分走什么分錄?

應付款少付了,應分兩種情況做如下賬務處理:

(以下情況假設這筆應付款為1000,少付100)

第一種情況:【由于產品問題、客訴或者其他客觀原因確實不用付的】,這類情況一般確認為營業外收入:

借:應付賬款 1000

貸:營業外收入 100

銀行存款 900

第二種情況:【會計少做了付的部分】,這類情況調整賬務就好了:

正確的分錄應為:

借:應付賬款 1000

貸:銀行存款 1000

如果誤做成:

借:應付賬款 900

貸:銀行存款 900

改正方法一是做一個補充分錄:

借:應付賬款 100

貸:銀行存款 100

二是作廢之前錯誤的分錄,重新做一個即可.

相關案例分析:基建工程結束,先付了部分款給對方,會計科目是預付賬款還是應付賬款怎么設置?

答:應付賬款會計分錄過程:

(一)企業購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價

款或暫估價值),

借記"材料采購"、"在途物資"等科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"等科目,按應付的價款,貸記本科目.

企業購物資時,因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失,由供貨方補足少付的貨物時,應借方記"應付賬款",貸方轉出"待處理財產損益"中相應金額.

(二)接

受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項,根據供應單位的發票賬單,借記"生產成本"、"管理費用"等科目,貸記本科目.支付時,借記本科目,貸記"銀行

存款"等科目.

(三)采用售后回購方式融資的,在發出商品等資產時,應按實際收到或應收的金額,借記"銀行存款"、"應收賬款"等科

目,按專用發票上注明的增值稅額,貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"

科目,按其差額,貸記本科目.回購價格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用,借記"財務費用"科目,貸記本科目.

購回該項商品等時,應按回購商品等的價款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,按實際支付的金額,貸記"銀行存款"科目.

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