到期未認證抵扣的進項稅如何做賬務處理？

到期未認證抵扣的進項稅如何做賬務處理？

答：首先，如果超過認證期，進項稅不能抵扣了，直接將待抵扣進項稅額轉入庫存商品、銷售費用科目。

借：庫存商品

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

借：銷售費用

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

對于到期未認證抵扣的進項稅，其賬務處理可以這樣做：

1.按原增值稅票面做：

借：原材料-**材料

借：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅）

貸：應付賬款

2.待認證后再轉入進項稅，但是會造成增值稅申報表與資產負債表數據不符。

3.建議把“ 應交稅費：應交增值稅（待抵扣進項稅）”改為“預付賬款——待抵扣進項稅”，可以避免報表不符，分錄做：

借：原材料

借：預付賬款：待抵扣進項稅

貸：應付賬款

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