已經計提的增值稅額是不是要在季度末結轉到營業外收入比較合適啊？

2017-06-12 11:31 來源：網友分享
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問：按季度預繳企業所得稅的小規模納稅人，如果當季銷售額不超過9萬元，已經計提的增值稅額是不是要在季度末結轉到營業外收入比較合適啊？

問：按季度預繳企業所得稅的小規模納稅人，如果當季銷售額不超過9萬元，已經計提的增值稅額是不是要在季度末結轉到營業外收入比較合適啊？

回復：應該在季度末結轉營業外收入，一并計算預繳企業所得稅。例如小規模納稅人丙公司2017年第一季度實現銷售額80000元（不含稅），營業利潤30000元；上述銷售額確認時所計提增值稅額2400元應當結轉至營業外收入，假設沒有其他因素，本期計稅“實際利潤額”為30000+2400=32400元。


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