裝飾裝璜收入和成本的配比不均，造成季度利潤太高多預繳企業所得稅的問題

2017-06-12 11:19 來源：網友分享

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問：裝飾裝璜收入和成本的配比不均，造成季度利潤太高多預繳企業所得稅的問題

回復：可以先暫估成本，只要不超過匯算清繳期間能夠取得合法憑證即可。由于《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條規定“企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證”，所以年度內各期預繳時，如果沒有取得憑證，可以先行入賬處理，只要匯算清繳之前取得相應憑證即可。

例如A公司當期應當確認收入1000萬元，計算應結轉成本800萬元，但是對方尚未開具發票；此時按照收入成本配比原則，上述收入、成本可以一并確認，只是發票最遲應于本年度匯算清繳結束之前取得。