銷項負數發票交稅了怎么賬務處理?

銷項負數發票交稅了怎么賬務處理?

1、按負數發票沖銷當月收入及銷項稅金，再按正數發票重新入賬。正負相抵后無銷項稅及收入。

2、負數發票即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批準方可開具負數發票。

3、增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況。使用電腦開票系統開票時，千萬要注意，增值稅普通發票可根據實際情況，據實開具，增值稅專用發票要開負數發票，必須事先報主管稅務機關審批，否則不但無效，而且還違規。

收到銷項負數發票會計分錄?

(1)如果已支付貨款，對方退還貨款

借：銀行存款

貸：庫存商品(原材料)

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

(2)未支付貨款

借：應付賬款

貸：庫存商品(原材料)

貸：應繳交稅費-應交增值稅-進項稅額

在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關于銷項負數發票交稅了怎么賬務處理的全部內容了，若還有不懂的地方，可以聯系窗口答疑老師。