特定行業職工取得的工資、薪金所得，如何計算個人所得稅？

2017-06-09 15:09 來源：網友分享

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問：特定行業職工取得的工資、薪金所得，如何計算個人所得稅？

回復：采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業等特定行業的職工取得的工資、薪金所得，可按月預繳，年度終了后30日內，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補。

應納所得稅額＝［（全年工資、薪金收入÷12—費用扣除標準）×稅率—速算扣除數］×12

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年度內首次取得工資、薪金所得的居民個人如何計算個人所得稅？問

居民個人如果在一年內首次取得工資、薪金所得，則需要依照《中華人民共和國個人所得稅法》的有關規定進行計算繳納個人所得稅。具體而言，首先需要計算出納稅人取得工資、薪金所得的實際總額，然后依據稅法的有關規定，減去個稅法規定的個人所得稅減除費用后，計算出納稅期間應納稅額。之后，再按照稅法規定的稅率，依據納稅期間應納稅額計算出納稅人應當繳納的個稅金額。此外，在繳納個人所得稅的過程中，為了保證稅款能夠及時、準確、完整的征繳，納稅人需要提供自身的有關資料，包括但不限于個人基本信息、取得工資、薪金所得的收入來源以及相關支出情況等。拓展知識：除此之外，還可以了解稅收優惠政策，例如離職登記，以及個稅匯算清繳等。同時，需要熟悉相關稅務程序，以便在日后繳納個人所得稅時能更加順利高效。答
個人取得工資薪金所得如何確定所得來源地呢？問

中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）規定：“第三條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：（一）因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得；（二）將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；（三）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（四）轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；（五）從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。　　...... 　　第三十六條　本條例自2019年1月1日起施行。” 　　《財政部稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第35號）規定：“一、關于所得來源地（一）關于工資薪金所得來源地的規定。　　　　個人取得歸屬于中國境內（以下稱境內）工作期間的工資薪金所得為來源于境內的工資薪金所得。境內工作期間按照個人在境內工作天數計算，包括其在境內的實際工作日以及境內工作期間在境內、境外享受的公休假、個人休假、接受培訓的天數。在境內、境外單位同時擔任職務或者僅在境外單位任職的個人，在境內停留的當天不足24小時的，按照半天計算境內工作天數。　　　　無住所個人在境內、境外單位同時擔任職務或者僅在境外單位任職，且當期同時在境內、境外工作的，按照工資薪金所屬境內、境外工作天數占當期公歷天數的比例計算確定來源于境內、境外工資薪金所得的收入額。境外工作天數按照當期公歷天數減去當期境內工作天數計算。　　...... 　　六、本公告自2019年1月1日起施行，非居民個人2019年1月1日后取得所得，按原有規定多繳納稅款的，可以依法申請辦理退稅。” 這是文件的規定答
個人取得工資薪金如何確定所得來源地？問

確定個人取得工資薪金來源地的方法主要有：一、根據官方登記信息：對于正規企業或機構等企業，用人單位發放薪酬或者給予勞務報酬等都需要登記，因此可以根據官方登記信息來確定取得工資薪金所在的地區。二、根據稅收監管局的調查：如果有納稅義務的，可以在稅收監管局的調查中來查找取得工資薪金的地區。這是由于稅收監管機構對納稅義務人的所有收入比較詳細，因此可以找到取得工資薪金所在的地區。三、根據取得工資薪金的地址：可以根據取得工資薪金的地址來確定取得工資薪金的地區，如果當地有人登記的話就可以根據這些信息來確定取得工資薪金所在的地區。拓展知識：另外，針對個人企業家或靈活就業者，為了確保稅收的公平性，有的國家還規定了應稅收聲明、財稅報告等信息，這些信息也可以幫助確定取得工資薪金所在的地區。答
年度中間首次取得工資、薪金所得的居民個人，如何計算累計減除？問

累計減除是指對居民個人年度取得的薪金所得采取減除政策，以減輕納稅負擔。根據《個人所得稅法》第五條規定，居民個人取得的薪金所得中，已經按照月度累計方式取得的累計金額，其中每年應享受累計減除的標準是： 1、在一個納稅年度內，累計計算減除的應稅薪金所得不超過36000元。 2、累計計算減除應稅薪金所得超過36000元，按照月份來計算減除比例，每個月減除比例為：超出部分÷36000÷月自然天數×月實際工作日，計算出該月可減除的額度； 3、累計計算減除的期限為當年的1月1日至12月31日。拓展知識：根據《個人所得稅法》規定，在每納稅年度中，年度內累計取得的薪金所得（不包括個體工商戶的營業所得），在累計金額達到標準后，按照相應的減除規定，可以申請減除部分稅款。答
企業職工的個人所得稅如何計算？問

個稅 =累計收入 -累計扣除）*稅率 -預交的稅款? 答