匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫？

匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫？

匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是：

（1）補計提：

借：未分配利潤-補繳企業所得稅

貸：應交稅費-企業所得稅

（2）支付時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

“以前年度損益調整”科目

（1）《企業會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》規定：“以前年度損益調整”科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也在本科目核算；

（2）“以前年度損益調整”科目結轉后應無余額；

（3）也就是說“以前年度損益調整”在會計報表上沒有體現，只是一個過渡科目，結轉后應無余額。

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