企業清算期間留抵的稅額如何做會計處理？

企業清算期間留抵的稅額如何做會計處理？

答：根據財稅［2005］165號文件精神，企業清算時增值稅留抵稅額不能抵稅，只能將其轉入存貨的成本。

取得進項稅發票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的：

1.進項稅

借：庫存商品

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅

借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

4、實際交納時：

借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

貸：銀行存款

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