應交稅費減免稅期末怎么平賬？

應交稅費減免稅期末怎么平賬?

應交增值稅減免稅額的會計分錄:

銷售時

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

減免稅時

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--減免稅額收入

按照新會計準則規定,應交稅費--應交增值稅,期初是沒有余額的.為了全面核算增值稅的少交、多交、減免稅和出口退稅情況,應交稅費--應交增值稅設了9個專欄進行核算

1.未交增值稅與應交增值稅同是二級科目,所以不應記在應交增值稅明細帳上,而應單獨設一頁明細帳(三欄樣式).

2.在理論上應交增值稅明細帳月未應無余額.在實際工作處理中本期有應交數的轉到未交增值稅,那么應交增值稅余額為0,有留抵的不轉,那么應交增值稅會出現借方余額即本期留抵額.

應交稅費減免稅期末怎么平賬?可將本期應交數轉入"未交增值稅"科目反方.