12月份未計提的費用匯算清繳如何調整?

12月份未計提的費用匯算清繳如何調整?

可以通過以前年度損益調整科目來進行處理。

比如所得稅

借：以前年度損益調整 所得稅金額

貸：應交稅費-所得稅 所得稅金額

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

然后，補繳稅金

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

上年末已計提未支付的費用匯算清繳如何處理?

分為以下2種情況處理：

1、以上年末已計提未支付的費用在企業所稅匯算清繳結束日前支付(即下年度申報上一年度企業所得稅結束日前)，此時不需要對已計提未支付的費用作納稅調增，以會計賬面的費用為準，稅前列支即可。

2、以上年末已計提未支付的費用在企業所稅匯算清繳結束日后支付，此時需要對已計提未支付的費用作納稅調增處理，同時，對在企業所稅匯算清繳結束日后支付的歸屬于上一年度的費用作納稅調減處理，即不以權責發生制為原則，以實際支付為原則在稅前扣除費用。

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