年末有留抵稅額怎么結轉本年稅金？

年末有留抵稅額怎么結轉本年稅金？

什么是期末留抵稅額?

一般是指納稅人當月的進項稅額多于銷項稅額后產生的未抵扣稅額,可在下個月繼續抵扣.

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額.

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

進項稅額大于銷項稅額,月末增值稅需要做結轉分錄嗎?如何寫分錄?留抵稅額怎么反映?

增值稅結轉有這幾個

1. 結轉進項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(進項)

2. 結轉銷項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

3.結轉未交增值稅

如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額,

借:應交稅金--應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金--未交增值稅

如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額,

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅-轉出多交增值稅

如果進項大于銷項就是最后一個分錄

好了,看完上面的文章,大家心里關于年末有留抵稅額怎么結轉本年稅金的疑惑是不是解開了呢?會計分錄中主要涉及的會計科目就是應交稅費這個會計科目,結轉進項稅額與結轉銷項稅額時的會計分錄可以說是反著來的.大家在進行會計處理的時候要看仔細了