企業代扣代繳的附加稅怎么做賬？

企業代扣代繳的附加稅怎么做賬？

為了規范代扣代繳營業稅及其附加的核算.在建設項目業主承建建設項目時實施源泉控制,即在給建筑施工單位撥付工程款時,委托支付方代扣代繳營業稅及其附加.

具體的賬務處理應為在撥付工程款時按適用稅率計算應代扣代繳的營業稅款及附加,會計分錄:

借:預付工程款-××(拔款全額)

貸:應繳稅金-代扣代繳營業稅

(按規定稅率計算應納營業稅.撥款全額)(適用稅率)

貸:應繳稅金-代扣代繳城建稅(應納營業稅×7%)

貸:應繳稅金-代扣代繳個人所得稅

[按工程結算收入×(1%-2.5%適用稅率)]

貸:應繳稅金-代扣代繳企業所得稅

代扣代繳營業稅及其附加的做賬

金融企業接受委托發放貸款代扣代繳營業稅的會計處理金融企業接受其他企業委托發放貸款,收到委托貸款利息,借記"銀行存款"或有關企業存款等科目,貸記"應付賬款-應付委托貸款利息"科目;計算代扣的營業稅,借記"應付賬款-應付委托貸款利息"科目,貸記"應交稅金-應交營業稅"科目.代交營業稅時,借記"應交稅金-應交營業稅"科目,貸記"銀行存款"或"財政性存款"等科目.

一般來說完成一個項目的設計,不到實地考察是不現實的,除設計工作開始前派員來中國進行現場勘察、搜集資料、了解情況外,設計方案、計算繪圖等業務全部或部分有可能是在中國境外進行,設計完成后,又派員來中國解釋圖紙并對其設計的建筑、工程等項目的施工進行監督管理和技術指導.境外設計企業只要派員來中國境內從事設計服務相關的活動就構成中國境內的常設機構,需在中國繳納企業所得稅;如果雙方所在國家有稅收協定,非居民企業依據稅收協定在中國境內未構成常設機構,需要享受稅收協定待遇的,應按《非居民納稅人享受稅收協定待遇管理辦法》(國家稅務總局公告[2015]60號)及《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》(國家稅務總局令[2009]19號)的有關規定提交《非居民企業承包工程作業和提供勞務享受稅收協定待遇報告表》并附送居民身份證明及稅務機關要求提交的其他證明資料.

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