月末計算各種稅費的會計分錄

月末計算各種稅費的會計分錄

計算本月應交稅金的會計分錄為：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

借：應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅里，會計分錄為：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

當月繳納當月增值稅時會計分錄：

借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

月末把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了，也就是應交稅金了。

計算本月應交城市維護建設稅時的會計分錄

計提時借：營業稅金及附加 (按實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的合計數*稅率計算繳納)
貸：應交稅費--應交城市維護建設稅繳納時借：應交稅費--應交城市維護建設稅 貸：銀行存款

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費—未交增值稅。

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