退回以前年度收入怎么做賬?

退回以前年度收入怎么做賬?

借:營業外支出

貸:銀行存款

如果按照退貨來做,可以直接調整本年當期的銷售收入,一般不做以前年度損益調整.

借:主營業務收入

應交稅費---應交增值稅--銷項稅額

貸:銀行存款

做以前年度損益調整的:

借:以前年度損益調整

應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調整

1、因為多交增值稅款的當月是做:借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅貸:銀行存款

2、多交增值稅款的月末結轉時做:借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態,可以忽略,暫不處理).

3、次月收到稅務退回多交增值稅時做;借:銀行存款 (藍字)借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的).

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