進項稅額轉出會影響增值稅嗎?

進項稅額轉出會影響增值稅嗎?

增值稅進項稅額轉出意味著雖然之前已經抵扣了進項稅額,但由于多種原因按規定而不得抵扣,作進項轉出處理.

與"進項稅額轉出"對應的科目涉及"主營業務成本"、"待處理財產損益"(結轉凈損失時通常轉入"營業外支出")等,這將直接影響企業的會計利潤和應稅所得.還有的"進項稅額轉出"會計入"在建工程"、"固定資產"、"長期股權投資"等科目,雖然并未影響當期的應稅所得,但隨著在建工程的完工、折舊的計提,以及長期股權投資的轉讓處置,相應的增值稅將在以后的期限內影響企業的會計利潤和應稅所得.因此對于進項稅額轉出的業務需要會計人員在賬務處理、申報企業所得稅時予以關注,以正確計算企業損益,同時降低企業涉稅風險.

進項稅額轉出對企業所得稅有什么影響嗎?

會計上先做進項轉出,借記:主營業務成本;貸記:應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉出.相當于增值稅方面已經補交. 如果這張發票對方不能重新開票,次年企業所得稅匯算清繳、填寫年度企業所得稅申報時,可當做"未按照規定取得發票入賬",調表不調賬,全額調增企業所得稅的應納稅所得額.相當于補交企業所得稅.

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