外幣賬戶的銀行日記賬登記有何依據和注意事項?

外幣賬戶的銀行日記賬登記有何依據和注意事項?

出納的現金收支是按當天的收入和支出登記的，而會計做賬的時候是按照銀行回單做賬，月底核對的時候只要金額對得上就可以。

所謂日記賬，就是出納按照當天的交易情況進行登記，否則就不是日記賬了。

在平時登帳時或報銷時根據當天的匯率報銷/登帳，到了月底，按月末的匯率(一般按外匯牌價的中間價匯率)調整一筆匯率：　　

借：財務費用——匯兌損益
(損失用正數，收益用負數)　　

貸：銀行存款/現金(當月有匯率差異的)　　

若公司財務制度上有規定每年的匯率，就按即定匯率，到年底一次性調整。

外幣賬戶如何登記日記賬，發生的每一筆交易是換算成人民幣的金額登記，還是直接用外幣金額登記?

發生的每一筆交易是換算成人民幣的金額登記。

問題：外幣帳戶的銀行日記帳如何登記?比如，2006年11月12日收到288歐元，日記帳上是以EUR288登記，還是登記人民幣(按收到當日歐元兌換成人民幣的匯率折算)?　　

實務解答：記2006年11月12日。

本文講述的外幣賬戶的銀行日記賬登記有何依據和注意事項，大家不需要特地做什么筆記，但需要理解，以后遇到類似的問題如果忘記，可以鎖定會計學堂即可。