小規模納稅人稅金及附加怎么算？

2018-03-16 10:14 來源：網友分享

11112

企業除了需要繳納增值稅和消費稅這兩個大稅種之外，還有一些其他的城建、教育等等，本文來為大家解答小規模納稅人營業稅金及附加怎么算。

小規模納稅人稅金及附加怎么算？

小規模納稅人先計算出應交的增值稅，在根據應交的增值稅分別計算出應交地稅局的稅金及附加稅。

應交增值稅＝價稅合計/1.03*3%

應交城建稅＝應交增值稅*7%

應交教育費附加＝應交增值稅*3%

應交地方教育附加＝應交增值稅*2%

小規模納稅人營業稅金及附加怎么算？

分錄如下：

銷售商品：

借：銀行存款（或應收賬款等）

貸：主營業務收入（即：價稅合計/1.03＝不含稅銷售額）

應交稅費——應交增值稅（即：不含稅銷售額*3%）

計提稅金：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——應交教育費附加

應交稅費——應交地方教育附加

稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅（已取消）、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意，實行新稅制后，會計上規定應交增值稅不再計入“主營業務稅金及附加”項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在“應交增值稅明細表”中單獨反映。根據企業會計“利潤表”中對應指標的本年累計數填列。

以上就是小編為大家介紹的小規模納稅人稅金及附加怎么算，謝謝大家已經有所了解，更多的財務知識，歡迎持續關注會計學堂。