專用發票稅上個月額漏提了這個月怎么做賬？

專用發票稅上個月額漏提了這個月怎么做賬？

上月開的發票會計漏做帳，要視不同情況補賬：

第一種情況，如果不涉及上年的利潤，直接補賬即可

第二種情況，如果涉及上年利潤，按下列方法補賬：

看收入和費用的金額和性質，如果不重要，按本期差錯更正，也就是今年補記。如果重要，應當采用追溯重述法更正。

1、補記，相關損益科目用“以前年度損益調整”代替

借：應收賬款等

貸：以前年度損益調整（替換“主營業務收入”）

借：以前年度損益調整（替換“管理費用”等）

貸：銀行存款等

借貸相抵的余額用于算下面所得稅費用，余額*25%稅率

2、調整應交所得稅（要看稅法是否允許調整應交所得稅）

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整（替換“所得稅費用”科目）

3、轉入“利潤分配”

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整 -----------結平

4、調整利潤分配有關數字

借：盈余公積

貸：利潤分配——未分配利潤

以上就是小編為大家介紹的專用發票稅上個月額漏提了這個月怎么做賬，相信大家看完已經有所了解，如果還有不懂得或者想知道更多的財務知識，請持續關注會計學堂。