城建稅免稅的附加稅賬務分錄?

城建稅免稅的附加稅賬務分錄?

答：【例如】：

某商業企業是小規模納稅人，2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元，2月份含稅銷售收入9.27萬元。城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。會計處理如下(單位：萬元)。

答：分錄如下：

1月份會計處理

1.計提增值稅時

借：應收賬款或銀行存款 30900

貸：主營業務收入 30000

應交稅費——應交增值稅 900

2.根據財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規定

借：應交稅費——應交增值稅 900

貸：營業外收入——減免稅額 900

3.計提城建稅及附加為0

2月份會計處理

1.計提增值稅時

借：應收賬款或銀行存款 92700 貸：主營業務收入 90000

應交稅費——應交增值稅 2700

2.計提城建稅

借：營業稅金及附加189

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 189

3.結轉應交的附加稅

借：應交稅費——應交城市維護建設稅 189 貸：營業外收入---減免稅額189

已計的提附加稅減免會計分錄怎么做?

答：已計的提附加稅減免會計分錄為:

借:應交稅費-應交城建稅等

貸:營業外收入

稅法規定小微企業在取得銷售收入時,應當計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.相關會計分錄:

確認收入時

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

按規定免稅時

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入-稅收減免

城建稅免稅的附加稅賬務分錄?相信大家都應該了解差不多了，如果你們還有其他的會計問題的話，可以來咨詢我們的答疑老師，我們是免費為大家答疑的!