企業出口不退稅也要交所得稅嗎?

企業出口不退稅也要交所得稅嗎?

出口退稅款并不是收入

所以無須交納所得稅

其出口退稅分為以下兩種情況處理:

1、實行"免、抵、退"辦法有進出口經營權的生產企業,按規定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額,計入出口貨物成本,借記"產品銷售成本"等科目,貸記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.按規定計算的當期應予抵扣的稅額,借記"應交稅金-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)"科目,貸記"應交稅金-應交增值稅(出口退稅)"科目.因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣,按規定應予退回的稅款,借記"其他應收款-應收出口退稅"等科目,貸記"應交稅金-應交增值稅(出口退稅)"科目;收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目.

2、未實行"免、抵、退"辦法的企業,貨物出口銷售時,按當期出口貨物應收的款項,借記"應收賬款"等科目,按規定計算的應收出口退稅,借記"其他應收款--應收出口退稅"科目,按規定計算的不予退回的稅金,借記"產品銷售成本"等科目,按當期出口貨物實現的銷售收入,貸記"產品銷售收入"等科目,按規定計算的增值稅,貸記"應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)"科目.收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目.

以上企業取得的出口退稅均不增加企業利潤,所以無需交企業所得稅.

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