計提上年度的所得稅費用的分錄怎么寫？

2018-03-09 14:09 來源：網友分享

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計提上年度的所得稅費用，其相應的會計分錄您是否知道怎么寫呢？本篇文章給您具體的講解了這一分錄，分別從結轉、上交這兩個方面探討的，如下。

計提上年度的所得稅費用的分錄怎么寫？

答：公司補交上年度的企業所得稅，其會計處理如下：

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

因此，計提上年度的所得稅費用的會計分錄，如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

計提上年度的所得稅費用的分錄怎么寫？

結轉，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

上交，

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，所得稅費用核算企業負擔的所得稅。所得稅費用包含當期和遞延，等于當期利潤總額對應的所得稅費用，加上因所得稅率降低導致的期初可抵扣暫時性差異在抵扣時少抵稅的損失，減去因所得稅率上升導致的期初可抵扣暫時性差異在抵扣時多抵稅的利益，減去因所得稅率降低導致的期初應納稅暫時性差異納稅時少納稅的利益，加上因所得稅率上升導致的期初應納稅暫時性差異在納稅時多納稅的損失，加上其他永久性差異如罰款贊助支出對應的所得稅。

看完了會計學堂的上述文章，對于計提上年度的所得稅費用的會計分錄您是否知道該如何寫了嗎？如果您還有不清楚的地方，可以詢問我們的會計老師哦！