預繳的企業所得稅如何核算?

預繳的企業所得稅如何核算?

先按企業利潤計提：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

預繳時做

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅如何稅前扣除?

根據《企業所得稅法》第十條 第(二)項規定在計算應納稅所得額時，企業所得稅稅款支出不得扣除。

因此，企業所得稅稅款不允許稅前扣除
。但是，應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率-已預繳所得稅稅額，所以四季度預繳時可以將三季度已交預繳的企業所得稅稅款在應交企業所得稅稅額中扣減，而不是稅前扣除。

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