;)
- 送心意
冉老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
2022-02-17 18:30
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法：
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅,按照工程項(xiàng)目的屬性不同,預(yù)繳的毛利率不同。
分兩塊計(jì)算:
1.預(yù)售的:(預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金)*25%
2.已經(jīng)銷售的:(銷售的收入-成本費(fèi)用)*25%
稅金應(yīng)指未結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的稅金;
包括已計(jì)入應(yīng)交稅金預(yù)交的的營(yíng)業(yè)稅及附加稅金、土地增值稅。
相關(guān)問(wèn)題討論
第一，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的繳納方式是按月或季預(yù)繳、按年匯算清繳。在每月或每季有利潤(rùn)的情況下，以利潤(rùn)額為依據(jù)計(jì)算得出的預(yù)繳企業(yè)所得稅，需作如下分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
不需要作計(jì)提分錄，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅屬于按年征收的稅種，它是以企業(yè)每一個(gè)公歷會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)的，只需在年末作一次計(jì)提分錄。
第二，如果沒(méi)有按月或按季度預(yù)繳，就可不作任何分錄。只在年末在當(dāng)年的利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上通過(guò)納稅調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額后，依照適用稅率，計(jì)算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，并作如下會(huì)計(jì)處理：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納時(shí)，如果計(jì)算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額大于已預(yù)繳的金額，只就差額作如下分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
如果計(jì)算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額小于已預(yù)繳的金額，可申請(qǐng)退稅或抵下一年的預(yù)繳款。
2018-12-28 16:09:41
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法：
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅,按照工程項(xiàng)目的屬性不同,預(yù)繳的毛利率不同。
分兩塊計(jì)算:
1.預(yù)售的:(預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金)*25%
2.已經(jīng)銷售的:(銷售的收入-成本費(fèi)用)*25%
稅金應(yīng)指未結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的稅金;
包括已計(jì)入應(yīng)交稅金預(yù)交的的營(yíng)業(yè)稅及附加稅金、土地增值稅。
2022-02-17 18:30:27
您好，預(yù)交所得稅=預(yù)收款*預(yù)計(jì)利潤(rùn)率*所得稅率
2022-02-20 13:20:07
你好；?
銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照 9%的適用稅率計(jì)算；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照 5%的征收率計(jì)算。
預(yù)征依據(jù)：預(yù)收款÷（1%2B適用稅率或征收率）。
2023-02-17 16:31:27
房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)交的企業(yè)所得稅匯算清繳是指房地產(chǎn)企業(yè)在竣工環(huán)節(jié)前預(yù)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅，由于項(xiàng)目竣工后需要做實(shí)際稅收的調(diào)整，因此企業(yè)需要在注銷的時(shí)候把多余的稅款退給企業(yè)，也就是匯算清繳。
企業(yè)所得稅匯算清繳的程序包括了一般發(fā)票工作、申報(bào)工作與信息核實(shí)工作，具體的做法是企業(yè)申請(qǐng)匯算清繳，提出發(fā)票、價(jià)稅合計(jì)數(shù)及稅款明細(xì)，申報(bào)表，然后把相關(guān)資料繳至稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)資料進(jìn)行審查與實(shí)地核實(shí)，審核完成后在稅收系統(tǒng)中生成匯算清繳憑證，最后繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到稅款后給予出具免稅憑證。
拓展知識(shí)：房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)交的企業(yè)所得稅匯算清繳繳納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交準(zhǔn)確、真實(shí)的發(fā)票、收支憑證以及記賬憑證等資料方可辦理，以確保計(jì)算準(zhǔn)確，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)任何變更時(shí)，應(yīng)該及時(shí)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)，以避免造成不必要的支出。
2023-02-20 20:35:48
還沒(méi)有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問(wèn)題
獲取全部相關(guān)問(wèn)題信息
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
加載中...
四月 追問(wèn)
2022-02-17 19:04
冉老師 解答
2022-02-17 19:07
四月 追問(wèn)
2022-02-17 19:08
冉老師 解答
2022-02-17 19:10
四月 追問(wèn)
2022-02-18 08:30
冉老師 解答
2022-02-18 08:31
四月 追問(wèn)
2022-02-18 08:38
冉老師 解答
2022-02-18 09:01