企業未實際列支教育經費要納稅調整嗎?

企業未實際列支教育經費要納稅調整嗎?

答:根據相關規定:

除國務院財政、稅務主管部門另有規定外;

企業發生的職工教育經費支出,不超過工資、薪金總額2.5%的部分,準予扣除;

超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

一般情況下多計提的應該進行納稅調增.

職工的教育經費需不需要納稅調整呢?

答:新的準則,職工教育經費不準計提;

只要實際支付金額,不超過工資總額的2.5%,不用調整.

支出數超過當年工資總額的2.5%,或者是只計提、沒有實際列支的,需要作納稅調增處理.

職工教育經費支出數超過當年工資總額的2.5%,可以在下一年度再抵扣.

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