你好，老師，企業所得稅匯算清繳提示如下： 一、1.根據財稅﹝2018﹞51號文件規定，自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》第5行2列職工教育經費的實際發生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【76254.01】元，比例不足8%，請確認職工教育經費支出是否完整填報。 公司實際上沒有職工教育經費的計提和支出，是不是可以不用管，直接申報就行

學堂用戶_ph498079 追問

2022-04-24 14:01

匯算清繳后，有補繳的企業所得稅，應如何入賬？

郭老師 解答

2022-04-24 14:04

借利潤分配未分配利潤
貸應交稅費，企業所得稅，
借應交稅費企業所得稅貸銀行存款

學堂用戶_ph498079 追問

2022-04-24 14:05

財務報表年報利潤表中，需要體現補繳的這塊所得稅嗎？還是直接填入2021年12月的利潤表金額就行

郭老師 解答

2022-04-24 14:06

不用的，直接做到這個月就行，哪一個月也不要調整。