抵扣勾選和退稅勾選怎么選擇?

抵扣勾選和退稅勾選怎么選擇?

增值稅發票選擇確認平臺V3.0.04升級后，發票勾選增加“退稅勾選”、“代辦退稅勾選”選項。

需要提醒外貿企業注意的事，外貿企業采用確認平臺勾選發票時，不能再向以前一樣將用于抵扣和用于退稅的發票一起選擇確認了，應該通過“退稅勾選”“退稅確認勾選”功能完成用于出口退稅的發票勾選確認。

升級后有關問題明確如下：

按照財稅2012年39號及總局公告2012年24號有關規定，外貿企業應當單獨核算出口貨物，明確區分購進貨物用于內銷還是外銷，分別進行抵扣和退稅;若購進時不能確定內銷或出口的，先計入出口庫存賬(不得進行抵扣，操作時勾選“用于出口退稅”)，后期確認轉為內銷，應按規定開具“出口轉內銷證明”后，在次月申報時，填寫增值稅申報表附表二“外貿企業進項稅額抵扣證明”欄次進行抵扣(轉內銷證明已傳遞貨勞處進行申報比對監控);請及時提醒外貿企業操作時慎重勾選“用于進項抵扣”(確認用于內銷的除外)，經與總局確認，升級后的系統在勾選之后，無法進行用途變更，也就是說勾選“進項抵扣”后無法再用于申請出口退稅，(即使再做進項轉出，出口退稅審核系統也無相關發票信息)。文件依據2012年24號第八條第(一)項“進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發票，不得在申報退(免)稅時提供”。

“退稅勾選”是為了防止外貿企業一票兩用。出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發票不得參與銷項稅額抵扣，“退稅勾選”未出現之前內外銷都有的外貿企業是否抵扣了出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發票的進項稅額主要靠稅務機關工作人員檢查，部分企業時間一長，無從查起，給稅務機關帶來了很大壓力。“退稅勾選”、“代辦退稅勾選”出現后，可從上游控制抵扣問題，對企業來說可以解決因為“粗心大意”，把出口退稅收入所對應購貨增值稅專用發票進項稅額參與銷項稅額抵減的問題，對稅務來說可以解決企業“一票兩用”的問題。

增值稅發票可以既抵扣又退稅?

抵扣的是進項稅額。退稅的是銷項稅額。

比如：一個符合稅法規定的實行即征即退的生產型福利企業，

當期進項發票的金額是10萬元，認證進項稅額是1.7萬元。

當期符合退稅條件銷項發票的金額是12萬元，銷項稅額是2.04萬元，那么當期應納稅額是2.04-1.7=0.34萬元

按照有關規定，當期退稅就是0.34萬元。

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