2018所得稅月度預繳申報表填寫注意事項

2018所得稅月度預繳申報表填寫注意事項

企業所得稅沒有什么月度申報表的,只有季度申報表及年度申報表.你在填第一季度(1~3月)企業所得稅報表時,只需要拿3月份的損益表填充就可以收入\成本\利潤總額就可以了,填第二季度(4~6月)企業所得稅報表,你只需拿4~6月份的損益表將4~6月份的收入\成本\利潤總額匯總填充就可以了。

首先納稅人要注意網上申報企業所得稅預繳申報表時，本月申報的是四季度財務報表，與年報財務報表所屬日期相重，所以沒有嚴格限定季報前必須填寫財務會計報表，但大企業和千戶集團企業本季度仍應填寫財務會計報表。

企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表目前最新的為“2015年版”，有3個附表。

一般企業只填主表，有相關事項的才需要填寫附表，下面是主表的簡單填寫說明。企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時有三種方式：按照月度或者季度的實際利潤額預繳(第1行)按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳(第18行)按照經稅務機關認可的其他方法預繳(第25行)預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。

政策依據：根據國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表》(國家稅務總局公告2015年第31號)規定，啟用的新申報表包括《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》以及A類申報表的3個附表《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》、《固定資產加速折舊(扣除)明細表》、《減免所得稅額明細表》;《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度預繳納稅申報表(B類，2015年版)》;《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》。

《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》適用于享受不征稅收入，以及享受免稅收入、減計收入、所得減免、研發費用加計扣除及抵扣應納稅所得額等稅基類優惠政策的查賬征稅的納稅人填報。

跨地區經營匯總納稅企業的分支機構，使用《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》和《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》進行年度企業所得稅匯算清繳申報，但如果總分支機構均在大連的納稅人，其分支機構不需要填報上述資料。

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