跨年度收入計算的增值稅如何入賬?

跨年度收入計算的增值稅如何入賬?

增值稅是價外稅，也就是說，增值稅的銷售額是不含增值稅的。增值稅也不能用“計提”，因為增值稅就是你替國家從購買者那里收取、減去你交給上一環節銷售者的，然后交給國家。

增值稅的銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)所以，實現銷售：借：銀行存款/應收賬款/現金貸：主營業務收入貸：應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)。

得把原來的憑證進行訂證，然后申報時少交營業稅，多交增值稅，要不到稅務機關辦退稅太難了，只能硬調，但必須得有根據。 增值稅開具發票即確認收入。

如果你沒有開發票，直接列到無票收入里就行了。在哪個月申報就做到相應月份即可。不存在跨年度收入吧(按完工進度確認收入的是項目跨年度，但不是收入跨年度)。

政策依據：

根據《國家稅務總局關于明確普通發票分類代碼中年份代碼含義的通知》(國稅函〔2005〕218號)規定：“一、普通發票分類代碼中的第6、7位年份代碼，是指發票的印刷年份，并非發票的使用年份，可以跨年度使用。”會計學堂提供。

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條的規定：“企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。”。

跨年度收入計算的增值稅如何入賬，有關做跨年度賬務的經驗，遇到這問題時應該不難，增值稅是銷售額在計提的跨年度會有些不一樣，本文到此結束，僅供參考。