增值稅應繳稅金的計算方法與案例

增值稅應繳稅金的計算方法與案例

應納稅額=銷項稅額-進項稅額 增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額

不含稅銷售額×稅率=應繳稅額

應交增值稅的計算公式=銷項稅稅額-(進項稅稅額+上月留抵進項稅額-進項稅額轉出)。

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

【案例】

假如我們公司這個月計劃要交增值稅1 000元以上 = 銷項稅 — 進項稅 = 1 000元以上。

例如：本月已收到進貨發票2張，進價為61 538.46元，進項稅額為10 461.54元，稅價合計為72 000元。

那么我們公司這個月只能開出專用發票銷售收入68 000元，銷項稅額為11 560元，稅價合計為79 560元的銷售發票出去。

則這個月需要交增值稅 = 銷項稅 — 進項稅 = 11 560 — 10 461.54 = 1 098.46元。

那么這個月的稅負率為 = 1 098.46 ÷ 68 000 = 1.615% 。

如果我們開出的銷售金額和稅額超過這些金額，則要多交增值稅，稅負率也就隨之更多了。

我們可以依此類推計算出應交的稅額和稅負率，目前稅局規定的一般納稅人企業年度增值稅稅負率為1%至3%之間。

假如這個月沒有一分錢進項稅可以抵扣，我們這個月就一分錢銷售發票都不能開出去，如果開了多少銷項稅則直接要交多少增值稅了。

增值稅應繳稅金的計算方法與案例，從經驗中總結規則，這些規則雖然有一定缺陷，確實是我們節省時間，提高效率的不二法門，本文僅供參考。