年末一般納稅人結轉增值稅怎么做分錄？

年末一般納稅人結轉增值稅怎么做分錄？

答：年度結轉時，對應交增值稅各明細科目余額，作結平處理。

平時每月的明細科目借貸方余額可不結平，在年底一次性結平各明細科目余額，結轉前要看應交增值稅科目是貸方余額還是借方余額。

1、若應交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結轉到未交增值稅科目，然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結轉，結轉后“應交增值稅”科目余額為0。

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

2、若應交增值稅是借方余額，說明有留抵，則只留其余額作為進項稅額科目余額到下年抵扣，剩余其他按原明細科目余額作相反方向分錄結平。

3、如果年末沒有在軟件中做以上憑證進行對轉結平，也可以在軟件中直接將應交增值稅的相關明細科目年初余額直接修改結平即可。

備注說明：增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，其應納增值稅額，也要通過“應交稅費－應交增值稅”明細科目核算，只是由于小規模納稅人不抵扣進項稅額，不需在“應交稅費－應交增值稅”科目的借、貸方設置若干三級科目。小規模納稅人“應交稅費－應交增值稅”科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。

看完了本篇文章，對于年末一般納稅人結轉增值稅怎么做分錄您是否掌握了呢？如果您還有不太明白的地方，可以咨詢會計學堂的老師哦！