本月有收入免增值稅怎么做賬?

本月有收入免增值稅怎么做賬?

免征增值稅應是小規模納稅人(免征增值稅的企業不能認定為一般納稅人)。　　

1.平時銷售時按正常業務做：借：銀行存款/庫存現金；貸：主營業務收入，貸：應交稅金--應交增值稅　　

2.月底把免征增值稅做：借：應交稅金--應交增值稅；貸：營業外收入-補貼收入。

3.增值稅減免后，銷售稅金及附加費也要減免，同樣轉入營業外收入就可以了。

另外可以參考兩方法:

1.價稅分離記賬法

會計處理：銷售免稅項目時，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收入”和“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目;直接減免時，按照銷項稅的金額借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補貼收入”科目。

2.價稅合計記賬法

會計分析：增值稅免稅的目的，不是讓稅于納稅人，而是讓稅于負稅人，也就是說，企業應當以無稅價格銷售貨物或者提供勞務(服務)。2007年1月26日天津市保稅區國家稅務局《關于防偽稅控一機多票系統納稅人開具免稅貨物增值稅普通發票有關問題的通知》規定，防偽稅控一機多票系統納稅人暫以零稅率開具免稅貨物的增值稅普通發票。

會計處理：銷售免稅項目時，按價稅合計金額借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收入”科目。

政策依據：《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定，自2014年10月1日起，對增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元的，免征增值稅或營業稅。

政策依據：《財政部關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》(財會字〔1995〕6號，以下簡稱6號文件)第二條二款規定，對于直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補貼收入”科目。

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