補交關稅增值稅怎么做分錄？

補交關稅增值稅怎么做分錄？

根據海關完稅單據,去稅務局認證后抵扣增值稅.進口關稅計入采購貨物成本;增值稅計入進項稅額借:庫存商品(采購價+關稅等)借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款。

案例:公司今年在稅務稽查時,發現2005年未開票收入50多萬元,應補交的增值稅85000元,所得稅165000元,還有滯納金及罰款.該筆稅款如何進行帳務處理?

會計處理:

一、補交所得稅的帳務處理

1、補提所得稅

借:以前年度損益調整 165000

貸:應交稅金-所得稅 165000

2、結轉以前年度損益

借:利潤分配--未分配利潤 165000

貸:以前年度損益調整 165000

3、補交時

借:應交稅金-所得稅 165000

貸:銀行存款 165000

二、補交增值稅的帳務處理

1、補提增值稅

借:以前年度損益調整 85000

貸:應交稅金-增值稅 85000

2、結轉以前年度損益

借:利潤分配--未分配利潤 85000

貸:以前年度損益調整 85000

3、補交時

借:應交稅金-增值稅 85000

貸:銀行存款 85000

三、滯納金及罰款

借:營業外支出

貸:銀行存款(或現金)

注:滯納金及罰款不能在稅前扣除,年終要進行納稅調整.

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