發票銷項負數的會計分錄怎么做?

發票銷項負數的會計分錄怎么做?

答:報稅時將負數發票的剩余聯,連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

銷項負數發票做賬如下:

將負數發票作一張與正數發票相同的分錄,只是數字寫成紅字,會計分錄:

借:應收賬款-XX客戶 (紅字)

貸:主業務收入 (紅字)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅 (紅字)

銷項負數發票要不要抵扣?

答:一般銷項負數發票不用抵扣;

銷售方開具的銷售發票被購買方退回或未交付購買方的,銷售方自己向主管稅務機關申請,經審批開具的紅字專用發票,不涉及抵扣問題,直接沖減當期銷售收入及銷項稅額.

收到紅字發票,直接做一個跟當時收到藍字發票一樣的負數憑證即可.

借:原材料(負數)

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅(負數)

貸:應付賬款(負數)

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