增值稅留抵稅額年終如何做賬務處理

增值稅留抵稅額年終如何做賬務處理

如果當月增值稅進項稅額大于銷項稅額，則大于部分作為。增值稅進項稅留抵，不需要作任何帳務處理，留待下月實現了銷項稅額再自行抵扣。會計分錄如下:借:應交稅金——未交增值稅
貸:應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)

開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記
“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目

1.掛賬留抵時。

借：應交稅費—增值稅留抵稅額;貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)。

2.通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣。

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額);貸：應交稅費——增值稅留抵稅額。

銷項小于進項借:應繳稅金——銷項稅額應繳稅金——已交稅金貸:應繳稅金——進項稅額反之銷項大于銷項，“應繳稅金——已交稅金”這一科目在貸方，表示要交稅。已經抵扣的，如果你的進項>銷項稅額，只要申報好了，其他就不用管了。如果當月進項<銷項稅額，那你申報后，就要去交錢或保證你的銀行帳戶有足夠的金額劃款。如果下月用留抵的稅額沖銷項的稅額，那你還是按正常的做法:1、當月進項稅、銷項稅正常記帳，余額記入"留抵稅額"。

年底留抵稅額抵減欠稅需進行要怎樣的會計處理

《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發〔2004〕年112號)第一條規定，對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
第二條規定，納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目會計學堂提供。

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

年終增值稅留抵稅額不管是欠稅，還是掛賬，在做財務處理時，都需要有所依據，不能僅憑想當然的來做，這是工作。