企業所得稅權責發生制調整有關內容

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如何認定企業所得稅中的權責發生制

權責發生制，是指以實際收取現金的權利或支付現金的責任的發生為標志來確認當期的收入、費用及債權、債務。就收入的確認來說，凡是當期已經實現的收入，不論款項是否收到，都應當確認為當期的收入;凡是不屬于當期的收入，即使款項已經收到，也不應當確認為當期的收入。

不遵循權責發生制的企業所得稅稅項

企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，也不作為當期的收入和費用。

本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。(《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(以下簡稱《條例》)第九條)。根據此條的規定，在計算企業所得稅時當期收入和費用的確認要遵循權責發生制。

由于經濟活動的復雜性，在特定情況下，可以采用收付實現制的原則，因此，本條規定本《條例》可以規定不采用權責發生制的情形，同時授權國務院財政、稅務主管部門也可以根據實際情況對不采用權責發生制的情形作進一步詳細規定，以保證應納稅所得額計算的更加科學合理，但不遵循權責發生制要有明確的政策規定。

企業所得稅按權責發生制計算的問題

這種情況你可以在每個月時按上一年的工資標準計提，然后在次年2月份根據實發工資調整(沖或補提)，然后所得稅匯繳時按實際發放金額做匯繳就可以。

企業應納稅所得額的計算原則

企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

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