高新技術企業研發費用稅收籌劃幾點淺談

高新技術企業研發費用稅收籌劃幾點淺談

一 、七點常規考量高新技術企業研發費用稅收籌劃

1、不斷建立健全稅收法制。

2、注重稅收籌劃的綜合性考慮。

3、有關部門應該成立一批規模大、服務水平高的涉稅中介機構。

這項措施的重點在于不斷加強中介機構的管理。

4、是要確定有利的產業領域。

5、企業應該參考一些成功的案例。

6、是要與稅務機關保持良好的溝通。

7、小規模納稅人不能使用增值稅專用發票,不享有進項稅額的抵扣權,但是小規模納稅人的稅負不一定會重于一般納稅人。

二、有效的高新技術企業研發費用稅收籌劃方法

第一，實現費用最大化。高新技術企業應該在新企業所得稅法的限額內，在不違規的前提下，充分列支工資、捐贈、廣告費和業務宣傳費等，使得扣除數額最大化，實現企業稅后利潤最大化。

在這些優惠政策的基礎上，結合過渡時期稅收優惠政策，以及高新技術企業“三免三減半”等優惠，對于研發費用十分集中的投產初期，高新技術企業可以進行恰當的選擇，從而充分實現稅收優惠。

第二，充分利用小規模納稅人的身份。高新技術企業生產的大多是具有高附加值的產品，這些產品普遍是技術含量高、增值率高，因此它們可以抵扣的進項稅額往往很低，這無疑啟發高新技術企業，當企業規模較小時，必然選擇小規模納稅人比較合適;當企業規模較大時，應該通過分立的形式，盡可能降低各個組成部分的銷售額，從而具備小規模納稅人的條件，這樣可以獲得節稅利益。

第三，利用稅收優惠的其他方式。一是稅法規定對于符合國家需要重點扶持的高新技術企業可以減按15%的稅率進行納稅，但是研發費用占收入總額的比例有相關的要求，因此想要享受稅收優惠必須對企業的研發費用進行長遠計劃。二是技術轉讓方面的優惠，企業所得稅法規定，一個納稅年度內居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬的部分免征所得稅，超過500萬的部分減半征收企業所得稅。

要說稅收籌劃，其實寫上一本書也是有余，高新技術企業研發費用的雖然只是其中一面，但也可以生出許多經驗來，本文只是冰山一角，內容由會計學堂小編整理。