所得減免優惠明細表納稅項目調整額

所得減免優惠明細表納稅項目調整額

答：一、有關項目填報說明

1.第1行“一、符合條件的小型微利企業”、第2行“其中減半征稅”：由享受小型微利企業所得稅政策的納稅人填報。該政策包括兩種情形：一是小型微利企業2015年9月30日之前年應納稅所得額低于20萬元的減半征稅，應納稅所得稅大于20萬元、小于30萬元的按20%稅率征稅。二是小型微利企業2015年10月1日之后應納稅所得額不超過30萬元的減半征稅。本行根據以下情形填寫：

(1)2015年度匯算清繳需區分以下情況：

①2015年1月1日之前成立的企業

當《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行>0且≤20萬元時，本行等于A100000表第23行×15%的積，該數字同時填入第2行“其中：減半征收”。

當A100000表第23行>20萬元且≤30萬元時，本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后經營月份數/2015年度經營月份數)+A100000表第23行×5%×(9/2015年度經營月份數)。A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后經營月份數/2015年度經營月份數)的計算金額，同時填入第2行“其中：減半征收”。

②2015年1月1日-2015年9月30日之間成立的企業

當《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行>0且≤20萬元時，本行等于A100000表第23行×15%的積，該數字同時填入第2行“其中：減半征收”。

當A100000表第23行>20萬元且≤30萬元時，本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后經營月份數/2015年度經營月份數)+A100000表第23行×5%×(2015年10月1日之前經營月份數/2015年度經營月份數)。A100000表第23行×5%×(2015年10月1日之前經營月份數/2015年度經營月份數)同時填入第2行“其中：減半征收”。

③2015年10月1日之后的企業

當《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行>0且≤30萬元時，本行等于A100000表第23行×15%的值，該數字同時填入第2行“其中：減半征收”。

為簡化計算，2015年度匯算清繳申報時，年度應納稅所得額大于20萬元不超過30萬元的小型微利企業，可以按照《20-30萬元小型微利企業所得稅優惠比例查詢表》(見表1)計算填報該項優惠政策。

2015年度匯算清繳結束后，本部分填報說明廢止。

(2)2016年及以后年度匯算清繳時

當《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行≤30萬元時，本行等于A100000表第23行×15%的值，該數字同時填入第3行“其中：減半征收”。

好了，關于所得減免優惠明細表納稅項目調整額的全部內容小編已經給大家介紹完了，不知道各位是這個問題還有其它疑問嗎?如果還有疑問，歡迎咨詢我們的老會計答疑!