內部控制五要素

內部控制五要素

1、控制環境.控制環境指的是在企業里,員工對于制度的態度,這方面主要是領導的態度和執行者的能力,領導者重視了再加上執行者能力強,那么內控就執行得好,否則內控制度就是一句空談.領導的重視就體現在參與程度和對違規者的處理.而執行者的能力更多地體現在選人用人制度上.當然還必須要有一個很好的組織結構才能做好事情.

2、風險評估過程指的是企業是如何評估自己面臨的外都和內部風險的,有沒有注意到企業在經營過程中遇到的變化和新情況,企業有沒有制度上的保障能夠很快地識別和應對這樣或者那樣的經營風險.

3、信息系統與溝通.企業需要一套制度來規定自己內部的信息、數據如何收集、處理最后形成可以供決策之用的制度保證呢?如何保障將正確的數據識別出來、記錄下來并能進行相應的處理,變成最終的財務報表呢?

4、控制活動指的是為了保障數據的安全、可靠,有沒有建立起授權審批、業績評價、實物控制管理這樣的制度,這樣的制度保證了企業的信息安全、財產安全,并通過授權審批機制保證錯誤不發生,并降低舞弊和不正當行為的發生.

5、反饋系統指的是只有形成閉環系統,才能讓整個系統有效地運行起來,并且發揮長效機制.這樣管理層通過持續的監督活動,單獨的評價活動或者兩者結合起來實現對內控的監督,從而讓內部控制更好地服務于企業.

怎么建立有效的內控機制

熟悉內控五要素,制定相應的標準業務流程(Standard Operating Procedure,簡稱SOP),通過這些SOP把每個業務劃分到每個崗位,并明確規定每個人的職責,SOP應該至少滿足以下內容:

1、必須涵蓋所有的控制點;

2、必須有足夠的證據表明,實際工作就是按照這個制度執行的;

3、保證將每一個業務循環劃分成各個崗位職責;

4、必須具備可操作性.

以上詳細介紹了內部控制五要素是什么,介紹了怎么建立有效的內控機制.每一個單位的財務人員,都需要特別清楚,內部控制的五要素包括控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動以及反饋系統等等.要想建立有效的內控機制需要滿足本文所講的這些條件.