季度所得稅預繳年度虧損賬務處理是怎樣的？

季度所得稅預繳年度虧損賬務處理是怎樣的？

答:按照權責發生制原則，應納稅所得額為負的企業，是不需要交納的企業所得稅的，因此，預交的企業所得稅作為負債管理就可以了。不用計提，因此，等到抵消或沖減的時候（通常來說，稅務機關是不會退稅的），在抵消或沖減的當期計提就可以了。

在申報的時候，先進行盈利計算，再做以前年度虧損彌補。最后，如果還是盈利，就需要預交稅款，如果是虧損，就不需要交稅。季度預繳所得稅是按實際利潤來繳納的，實際利潤＝累計會計利潤－免稅收入－不征稅收入－以前年度稅前彌補的虧損。

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季度所得稅預繳年度虧損分錄

1、預交所得稅時

借：應交稅金--所得稅

貸：現金等

2、預交了所得稅，就要按預交所得稅的金額做提取

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

3、同時，還要做結轉所得稅分錄

借：本年利潤

貸：所得稅

4、在損益表“所得稅”欄中，填寫預交的所得稅金額。

以上就是小編為大家介紹的季度所得稅預繳年度虧損賬務處理，希望對大家有幫助，最終還是通過本年利潤來結算的，如果還有不懂得或者想知道更多的財務知識，請持續關注會計學堂。