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計提并結轉所得稅會計分錄是指企業按照適用稅務法規的計算準則，根據財務報表中的各項經營收入和成本，按稅務法規要求的稅額定義，在當期的財務報表中計算出的各項稅費，例如所得稅、增值稅、消費稅和車船稅等，需要分錄在財務賬簿上。
計提并結轉所得稅會計分錄的核算公式如下：
應交所得稅=本期應稅所得額× 稅率；
本期應交減：上期留抵稅額；
本期應交稅-本期實交稅=計提所得稅；
本期實交稅-上期留抵稅額=本期結轉稅額。
計提并結轉所得稅會計分錄一般分為以下三種：
1、計提所得稅會計分錄：
借：所得稅費用 337
貸：銀行存款（實付稅金） 361
2、結轉所得稅會計分錄：
借：應交所得稅 337
貸：本期結轉稅額 337
3、減免所得稅會計分錄：
借：本期應交減：上期留抵稅額 337
貸：本期結轉稅額 337
拓展知識：
計提所得稅是企業采用納稅人自行計算的方式，根據實際繳納稅款的情況，按照適用的稅務法規的規定與期末會計報表中的應納稅額相比較和計算，在期末的會計報表中提取應交稅費部分，稱為計提所得稅。結轉所得稅是指企業采用結轉抵扣的方法，將上一納稅期所交稅款抵扣本納稅期應交稅款，稱為結轉所得稅。減免所得稅是指國家給予企業的減免稅政策，根據政策要求，減免部分稅款，以減免所得稅的形式體現在財務報表中，減少企業的納稅負擔。
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